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會計培訓人員分享做賬技巧及稅收要求
作者:  發表時間:2019-03-29 10:39:34

隨著經濟迅速的發展,會計行業在市場中越來越流行,像公司財務部門都會有那么一個會計,那么大家了解會計做賬的時候都是根據怎么計算的嗎?政策都有哪些標準要求呢?隨著小編來一起看一下。以下關于“會計培訓人員分享做賬技巧及稅收要求”的介紹。


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【會計培訓公司告訴稅收的政策解讀】


小規模納稅人不一定都是適用3%征收率,根據不同的業務類型來適用不同的征收率:


1、小規模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和稅務總局另有規定的除外。


2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的征收率征收增值稅。


3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。


4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。


政策1:《財政部、稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定,小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。


小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅。政策2:稅務總局2016年財稅第47號公告規定:小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方


依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。


政策3:稅務總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規模納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。


個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。


(二)其他個人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。上述就是會計培訓分享給大家關于計繳增值稅中的誤區。


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【會計培訓教大家做賬的方法】


1以“預收賬款”方式銷售貨物,產品(商品)發出時不按時轉記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額。



2原材料轉讓、磨賬不記“其它業務收入”,而是記“營業外收入”,或者直接磨掉“應付賬款”,不計提“銷項稅額”。


3價外收入不記銷售收入,不計提銷項稅額。如:托收承付違約金,大部分企業收到違約金后,增加銀行存款沖減財務費用。


4返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變,返利銷售是廠家為占領市場對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償,其形式主要有兩種,一是商家銷售廠家一定數量的產品并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現金,二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現金、實物后,現金不入賬也不作價外收入,更不作“進項稅額轉出”,形成賬外經營。


5視同銷售不記收入。企業用原材料、產成品等長期投資,產品(商品)送禮或作樣品進行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項稅額。


6購進貨物時,工業沒有驗收人庫,或者利用發料單代替入庫單,申報抵扣。商業沒有付完款,自審抵扣,或者先虛開一張大額現金收據,先增加“現金”后,以坐支現金的方式讓對方開一張現金收據回來辦理抵扣,這些業務沒有大量的外調取證很難查清楚。


7在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅項目,不作進項稅額轉出。


8流動資產損失在地稅批復后,直接記入營業外支出,涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。


9報銷不屬于自己單位的。


10盤盈的固定資產、流動資產不作損益處理。每個行業都有自己的一些“潛規則”,尤其是和錢打交道的會計行業。現在財務規范越來越嚴謹,會計人員應努力提升自己的專業知識和實操能力,實現公司賬務合理化、規范化,才能讓自己和公司安心、放心。


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以上關于“會計培訓公司告訴稅收的政策解讀”和“會計培訓教大家做賬的方法”的介紹,希望能讓您了解“會計培訓人員分享做賬技巧及稅收要求”帶來幫助。

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